Страховые взносы за себя обязаны платить индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие специальные налоговые режимы (на упрощенной системе налогообложения (УСН), патенте, едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН)) и общей системе налогообложения, а также адвокаты и нотариусы. А вот для "самозанятых" такой обязанности нет, но эта категория налогоплательщиков может уплатить взносы добровольно, чтобы учитывался стаж для пенсии.
Взносы бывают двух видов: фиксированные и дополнительные.
Фиксированные страховые взносы — это взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование — ОПС и ОМС. Они не зависят от результатов деятельности, их нужно платить, даже если ИП не получал доход, сработал в убыток или вообще не вел бизнес в текущем году. Но до тех пор, пока ИП имеет официальный статус и не снялся с учета в качестве предпринимателя, он считается действующим субъектом предпринимательской деятельности, а значит должен уплачивать взносы.
ИП на УСН «Доходы» или на патенте может уменьшить сумму налога на размер фиксированных страховых взносов. За 2024 год фиксированный платеж равен сумме 49 500 рублей - теперь это единый взнос в совокупном размере на ОПС и ОМС.
Дополнительные страховые взносы — 1% с годового дохода более 300 000 рублей.
Действующим законодательством предусмотрено два срока уплаты страховых взносов:
- не позднее первого рабочего дня 2025 года (перенос с 31.12.2024) - фиксированную часть;
- не позднее 01.07.2025 — взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 рублей - дополнительная часть.
Обращаем внимание, что уплата взносов с 1 января 2024 года производится посредством единого налогового платежа - общей суммой на единый КБК.
По взносам ИП уведомления об исчисленных суммах ЕНП не предоставляются.
Неуплата в срок или занижение рассчитанной от фактически полученного дохода суммы взносов расценивается как недоимка и влечет за собой ответственность налогоплательщика согласно Налогового Кодекса Российской Федерации.
При прекращении лицом деятельности в качестве ИП необходимо не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе уплатить причитающиеся с него взносы.
Предприниматель, не имеющий наемных работников, отчетность по страховым взносам не представляет. При наличии наемных работников, ИП рассчитывает, уплачивает за них страховые взносы и представляет отчетность в том же порядке, что и организации.
Расчет страховых взносов производится за неполный год, если в течении году ИП зарегистрировался или снялся с учета. В этом случае, для расчета взносов можно воспользоваться сервисом «Калькулятор расчета страховых взносов», который размещен в группе сервисов «Налоговые калькуляторы», на главной странице сайта ФНС "Все сервисы".